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Abuso en el Instrumento Multilateral. Una nueva mentalidad de planeación internacional. Serie nuevas tendencias de la tributación internacional y comparada

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Abuso en el Instrumento Multilateral. Una nueva mentalidad de planeación internacional. Serie nuevas tendencias de la tributación internacional y comparada

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COP $ 35.000
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Disponibilidad: Disponible


Autor: Santiago Eduardo Gómez Cifuentes

Editorial: U. de los Andes

U. de los Andes

Año de Edición: 2019

2019

Idioma: Español

Formato: Libro Impreso

Número de páginas: 82

ISBN: 9789587748277

9789587748277
En febrero del 2013, a partir de los esfuerzos de la OCDE y de los gobiernos del g20, surgieron las quince acciones del plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) destinadas a evaluar el estado de las reglas de tributación internacional y formular estrategias para su renovación. Un instrumento m...
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SKU: 350214

Producto creado el 26/06/2019

Descripción

Detalles

En febrero del 2013, a partir de los esfuerzos de la OCDE y de los gobiernos del g20, surgieron las quince acciones del plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) destinadas a evaluar el estado de las reglas de tributación internacional y formular estrategias para su renovación. Un instrumento multilateral de derecho internacional fue una de las soluciones para aplicar de forma eficiente estas recomendaciones, muchas de las cuales ya han comenzado a implementarse en Colombia. Este libro estudia el alcance del artículo 6.° y 7.° del Instrumento Multilateral, cuya textura abierta puede traducirse en una dosis de incertidumbre para el contribuyente. Aquí se analizan las implicaciones de los cambios en los preámbulos de los convenios para evitar la doble imposición, los alcances del test de propósito principal del artículo 7.°(1) y la aplicación de la cláusula simplificada de limitación de beneficios del artículo 7.°(8) al 7.°(13). Abuso en el Instrumento Multilateral. Una nueva mentalidad de planeación internacional ofrece un marco conceptual para llegar a interpretaciones razonables y —en la mayor medida posible— objetivas, para que los contribuyentes puedan tener certeza de qué estructuras caen en el ámbito de aplicación de los artículos 6.° y 7.° y para que las administraciones tributarias puedan fiscalizar con criterios rigurosos.
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Editor / MarcaU. de los Andes
Editor
FacultadFacultad de Derecho
Año de Edición2019
Número de Páginas82
Idioma(s)Español
TerminadoTapa Rústica
Alto y ancho14 x 21 cm
Peso0.1200
Tipo Productolibro
ColecciónCRÍTICA TRIBUTARIA
PDF URL
Autor

Santiago Eduardo Gómez Cifuentes

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Tabla de Contenido

Contenido

Lista de abreviaturas 

Introducción, alcance y contexto 
 
El origen de la Convención Multilateral para Aplicar las Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios

La finalidad del MLI a la luz del abuso tributario 

La aplicación del MLI y su interacción con los CDI

La acción 6 de BEPS, el fundamento de los artículos 6.° y 7.° del MLI
 
Formas de aplicación particulares de los artículos 6.° y 7.° del MLI en los CDI 

Inaplicación del preámbulo por lenguaje preexistente 

Aplicación del nuevo preámbulo reemplazando el preámbulo existente 

Adición del lenguaje del preámbulo al preámbulo existente 

Complemento del preámbulo con cooperación y desarrollo económico 

Inaplicación del PPT por negociación directa entre las partes

Inaplicación del PPT en determinados CTA para evitar la redundancia 
 
Inaplicación de la LoB en determinados CTA para evitar la redundancia 

Aplicación condicionada de la LoB y del artículo 7.° a la reciprocidad 

Aceptación del PPT por existencia o inexistencia en el CDI 

Aplicación de la consulta bilateral en el marco del PPT de común acuerdo 

Aplicación de la LoB por existencia o inexistencia en el CDI 

Aceptación eventual de la cláusula LoB 
 
Aplicación de los artículos 6.° y 7.° del MLI en los CDI suscritos por Colombia

CDI Colombia-Canadá 

CDI Colombia-Chile 

CDI Colombia-España 

CDI Colombia-Francia 

CDI Colombia-India

CDI Colombia-Corea 

CDI Colombia-México 

CDI Colombia-Portugal 

CDI Colombia-República Checa

CDI Colombia-Suiza 

CDI no cubiertos

Alcance e implicaciones de la aplicación del artículo 7.°(1) del wlU respecto al test de propósito principal (Principal Purpose Test) 

La principalidad del propósito de obtener un beneficio fiscal

La razonabilidad bajo todos los hechos y circunstancias relevantes 
 
Alcance de la cláusula simplificada de limitación de beneficios (S-LoB) 

Treaty shopping y la finalidad de las cláusulas LoB 

Aplicación de la S-LoB del artículo 7°(8) a 7.°(13) del MLI 

Compañias y fondos de inversión como personas calificadas

Bona fide: aproximación y uso justo de la convención 

Propiedad y temporalidad: criterios de aplicación de los beneficios 

Concesión de beneficios a la luz del objetivo del tratado 

Conclusiones

Bibliografía

Reseñas